Imamita.ru

I Мамита
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет

Налоговый вычет

Не каждому пациенту известно, что часть средств, потраченных на стоматологическое лечение в нашей клинике, можно вернуть в налоговой инспекции. На основании ст. 219 п. 1 пп. 3 Налогового Кодекса РФ, каждый налогоплательщик имеет право на ежегодный социальный налоговый вычет на лечение, но не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

К дорогостоящим видам лечения ограничение налогового вычета не применяется, компенсация осуществляется в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства Российской Федерации. Имплантация зубных протезов входит в перечень дорогостоящих медицинских услуг.

Социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ, позволяет налогоплательщикам (пациентам) уменьшить налоговую базу по НДФЛ на суммы, уплаченные ими в налоговом периоде, за услуги по лечению:

  • в медицинских учреждениях РФ;
  • супруга (супруги);
  • родителей;
  • детей в возрасте до 18 лет.

Документы, необходимые для получения налогового вычета на лечение

  1. Налоговая декларация — оригинал.
  2. Справка о доходах формы 2-НДФЛ.
  3. Копии платежных документов, подтверждающих факт внесения денежных средств в кассу или на расчетный счет ООО «Альфа-Дент» (чек или выписка банка).
  4. Справка установленного образца об оплате медицинских услуг.
  5. Копия акта с перечнем оказанных услуг.
  6. Копия договора на оказание платных медицинских услуг, заключенного с ООО «Альфа-Дент».
  7. Копия лицензии ООО «Альфа-Дент» на оказание стоматологических услуг.
  8. Копии документов, подтверждающих родство, при оплате медицинских услуг за своего ребенка, супруга, родителя и т. д.

Администраторы нашей клиники подготовят для вас документы, указанные в пунктах 4–7.

Пример расчета налогового вычета на лечение

Ваша ежемесячная заработная плата составляет 35 000 рублей.

За налоговый период (один календарный год) доход составит 420 000 рублей.

С этого дохода вы платите подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%, который за год составит 54 600 рублей.

В течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 260 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации зубных протезов составила 130 000 рублей.

Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и налоговый орган будет вычитать средства, потраченные на лечение из вашего дохода, тем самым, уменьшая налоговую базу, подлежащую налогообложению.

Поскольку «имплантация зубных протезов» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.

130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.

В том числе было потрачено 130 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма НДФЛ здесь составит 15 600 рублей.

130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Итоговая сумма налога, подлежащая возврату составляет 32 500 рублей.

15 600 руб. + 16 900 руб. = 32 500 руб.

Так как вы заплатили НДФЛ в размере 56 400 рублей, вы можете вернуть всю сумму.

Важно! Воспользоваться вычетом можно в течение 3-х лет после окончания года, когда проводилось лечение.

Как получить налоговый вычет

Часть средств, потраченных на лечение в нашем центре, можно постараться вернуть в налоговой инспекции, так как на основании ст. 219 пп.3 п.1 Налогового Кодекса РФ каждый налогоплательщик имеет право на ежегодный социальный налоговый вычет на лечение, но не более 120 000 руб. в год.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации 19 марта 2001 г. № 201, включая изменение № 411 от 26 июня 2007 года. Одним из таких видов лечения является имплантация зубных протезов.

Документы, необходимые для получения налогового вычета на лечение:

Выдаются на пациент-сервисе:

  • Копия лицензии ЗАО «МЦК» на оказание медицинских услуг;
  • Справка установленного образца об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (необходимо знать ИНН налогоплательщика);

Можно получить по месту работы:

  • Справка о доходах формы 2-НДФЛ;
  • Копия договора на оказание платных медицинских услуг, заключенного между налогоплательщиком и ЗАО «МЦК»;
  • Копия акта с перечнем оказанных услуг;
  • Копии платежных документов, подтверждающих факт внесения денежных средств в кассу или на расчетный счет ЗАО «МЦК» (чеки или выписки из банка);
  • Копии свидетельства о рождении, браке или иные подтверждающие родство документы при оплате медицинских услуг за своего ребенка, супруга, родителя и т.д.;
  • Налоговая декларация – оригинал.
Читать еще:  Боли в ушах у ребенка лечение в домашних

Не забывайте сохранять все чеки на оказанные Вам медицинские услуги!

Перечень дорогостоящих видов лечения

Перечень дорогостоящих видов лечения (утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201 с изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.):

  • 1. хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития);
  • 2. хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии;
  • 3. хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания;
  • 4. хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий;
  • 5. хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства;
  • 6. хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения;
  • 7. эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах;
  • 8. трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга;
  • 9. реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов;
  • 10. реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции;
  • 11. терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней;
  • 12. терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии;
  • 13. терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении;
  • 14. терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани;
  • 15. терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей;
  • 16. комбинированное лечение болезней поджелудочной железы;
  • 17. комбинированное лечение злокачественных новообразований;
  • 18. комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий;
  • 19. комбинированное лечение остеомиелита;
  • 20. комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода;
  • 21. комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета;
  • 22. комбинированное лечение наследственных болезней;
  • 23. комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата;
  • 24. комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более;
  • 25. виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа;
  • 26. выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг;
  • Постановлением Правительства РФ от 26 июня 2007 г. N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом 27
  • 27. лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201)

Социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, позволяет налогоплательщикам уменьшить налоговую базу по НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на суммы, уплаченные ими в налоговом периоде:

  • За услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ;
  • За услуги по лечению супруга (супруги);
  • За услуги по лечению своих родителей;
  • За услуги по лечению своих детей в возрасте до 18 лет.

Пример расчета налогового вычета на лечение

Ваша ежемесячная заработная плата составляет 25 000 рублей.

За налоговый период, т.е. за один календарный год доход составит 300 000 рублей.

С этой заработной платы (дохода) Вы платите подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%., который за год составит 39 000 рублей.

В течение этого же года Вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 180 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации зубных протезов составила 60 000 рублей.

Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и налоговый орган будет вычитать средства, потраченные на лечение из вашего дохода, тем самым уменьшая налоговую базу, подлежащую налогообложению:

  • 300 000 руб. (доход) – 180 000 руб. (расходы на лечение) = 120 000 руб. (сумма, с которой теперь заново будет рассчитан НДФЛ 13%).

Размер вновь рассчитанного налога составит 15 600 рублей.

Налоговый орган может вернуть Вам разницу между ранее оплаченным налогом и налогом, рассчитанным с учетом социального вычета на лечение:

  • 39 000 руб. – 15 600 руб. = 23 400 руб.
Читать еще:  Плохой аппетит у ребенка 5 лет причины и лечение

Запомните! Воспользоваться вычетом можно в течение трех лет после окончания года, когда проводилось лечение.

Заявление на налоговый вычет за лечение

В данной статье мы разберем все нюансы, связанные с заявлением на предоставление налогового вычета за лечение. Когда нужно написать заявление на возврат налога, когда в заявлении нет необходимости, какие суммы можно вернуть, где взять бланки для возврата подоходного налога и сам образец заявления, куда его подавать и прочее.

Картинка на тему Заявление на налоговый вычет за лечение

Налоговый вычет за лечение

Входит в состав социальных налоговых вычетов, которые описаны в ст. 219 НК РФ . Они же касаются возмещения части расходов за обучение, благотворительность, взносы на НПО, страхование жизни и т.п.

С помощью такой “льготы” вы можете уменьшить свою налогооблагаемую базу или же вернуть ранее уплаченный НДФЛ, если у вас были расходы на медицинские услуги. Уменьшать налогооблагаемую базу или использовать возвращение подоходного налога — выбирать вам. Много лет люди пользуются такой компенсацией, после заполнения заявления и подачи документов получают возврат части ранее уплаченного налога.

Лимит налогового вычета за лечение

Составляет 120 000 рублей в год за обычное лечение и расходы на медикаменты. То есть максимальный возврат “на руки” — 15 600 рублей (13% от 120 тысяч).

Про “обычные” мед.услуги мы упомянули не просто так — выделяют два вида медицинских услуг:

  • обычное лечение
  • дорогостоящее лечение

Первое идет с кодом 01 в справке об оплате, которую обязана выдать клиника (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256 ) — по нему максимальный размер налогового вычета за лечение составляет 120 тысяч. А дорогостоящее — не имеет лимита вычета ( абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ ). Можно вернуть 13% от фактической суммы расходов.

Пример:
Иванов оплатил услуги стоматолога на сумму 200 000 руб. В справке код 01. Вернет он только 15 600 руб. Петров оплатил за лечение те же 200 000 руб., но у него в справке код 02, и после того как он подаст документы и напишет заявление, его возврат составит 26 000 руб., так как за дорогостоящее лечение возвращается налог со всей суммы.

Рассчитайте положенный к возврату за лечение налог, используя наш калькулятор .

Вы можете собрать документы, написать заявление на возврат налогового вычета, но вернуть в год налогов больше вы не сможете. Максимальная сумма та, что вы за год уплатили в бюджет государства в качестве НДФЛ.

Пример:
Сидорову положен возврат 30 000 руб. за дорогостоящее лечение. Но он в этом году, в котором лечился, почти не работал, и уплаченный НДФЛ у него был всего 15 000 руб. Сидоров напишет заявление на получение вычета и вернет только эти 15 000 руб.

Вы не вернете налогов больше, чем уплатили в качестве НДФЛ.

За кого можно получить компенсацию за лечение

Вы должны понимать, что можете оплатить не только свое лечение, но еще и:

  • супруга/супруги
  • родителей
  • детей до 18 лет

И тогда вы также напишете заявление на получение налогового вычета, подадите документы и получите “компенсацию”.

Как оформить вычет

Вы можете это сделать через инспекцию или работодателя. Но вы также должны понимать, что прежде чем писать заявление, нужно разобраться, имеете ли вы права на налоговый вычет.

Чтобы получить вычет, вы должны быть резидентом РФ и иметь доходы, облагаемые по ставке 13% (например, официальная зарплата или оплата по договору ГПХ, доход от сдачи жилья в аренду или продажа имущества (кроме ЦБ) и некоторые другие виды доходов).

Вычет НДФЛ на детей в 2021 году

Стандартный вычет на ребёнка — это сумма, на которую уменьшается доход при расчёте налога для НДФЛ. В результате налоговая база сокращается, а налог начисляют на меньшую сумму.

Кому положен налоговый вычет на ребёнка в 2021 году

В 2021 году налоговый вычет могут получить оба родителя, работающие официально, с доходом, облагаемым налоговой ставкой в 13%. Этот вид налогового вычета положен родителям, усыновителям, попечителям или опекунам. Процесс происходит как снижение налогообложения, и применим с месяца рождения, усыновления, установки опеки или передачи ребёнка на воспитание в семью. Выплачивается до восемнадцатилетнего возраста ребёнка, или до двадцати четырёх лет — при условии обучения на дневном отделении вуза.

Читать еще:  Грибок у ребенка между пальцами ног лечение в домашних условиях

Право на вычет также имеют родители, которые несут расходы на содержание ребёнка.

К ним относятся:

новый муж матери — при заключении гражданского брака, если ребёнок находится на их с матерью совместном обеспечении;

новая супруга отца — при заключении гражданского брака, при условии оплаты отцом алиментов, т. к. алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.новая супруга отца — при заключении гражданского брака, при условии оплаты отцом алиментов, т. к. алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.

Вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда сумма дохода налогоплательщика не превысит 350 тыс. рублей, и не применяется до следующего года.

Налоговый вычет в двойном размере вправе получить родитель, опекун, попечитель или усыновитель, признанный единственным. Происходит это в следующих случаях:

решением суда признан статус безвестно отсутствующего или смерть второго родителя;

второй родитель не установлен. Подтверждается свидетельством о рождении или справкой ЗАГСа, где вписан один родитель;

при добровольном отказе от вычета одного родителя в пользу второго.

Нельзя получить двойной вычет в следующих случаях:

если один из родителей состоит на учёте в центре занятости, в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребёнком;

если оба родителя не состояли или не состоят в браке, их брак расторгнут, один из них лишён родительских прав или отбывает наказание в местах лишении свободы (такой родитель единственным не признаётся).

Размер вычета

Размер вычета на детей по ндфл определён Федеральной налоговой службой, и по состоянию на 2021 год составляет:

на первого ребёнка и второго — по 1400 рублей;

на третьего и каждого последующего — по 3000 рублей;

на каждого ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося ребёнка-инвалида очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет— 12000 рублей родителям и усыновителям; 6000 рублей — попечителям и опекунам.

Порядок получения и комплект документации

Чтобы получить вычет на детей 2021 году по ндфл необходимо обратиться к своему работодателю с написанным заявлением на получение стандартного налогового вычета на ребёнка. Если их несколько, налогоплательщик вправе выбрать только одного работодателя самостоятельно. Если родитель работает не с первого месяца налогового периода, вычет предоставляется с учётом дохода предыдущего места работы.

К заявлению приложить копии документов:

свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка;

свидетельство о браке;

свидетельство об инвалидности;

справка из учебного заведения о том, что ребёнок проходит обучение на дневном отделении.

Если сотрудник претендует на двойную выплату, так как является единственным родителем, то в зависимости от причины, ему необходимо предоставить: свидетельство о смерти второго родителя, выписку из суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или справку о рождении ребёнка, составленную со слов матери, и паспорт, где нет отметки о вступлении в брак.

Опекунам или попечителям необходимы:

постановление органов опеки;

договор об осуществлении опеки и попечительства;

договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним;

договор о приёмной семье.

Как рассчитать размер налогового вычета на ребёнка

Очерёдность детей выстраивается согласно датам рождения ребёнка. Первым считается самый старший ребёнок, несмотря на то, положен за него вычет или нет.

Рассмотрим пример расчёта суммы вычета Иванова И.И. с 4 детьми возрастом 25, 18, 16, 14 лет, и официальной заработной платой 35000 рублей в месяц. За первого Иванов ничего не получает по достижению возраста, за второго — 1400 рублей, за третьего и четвёртого — по 3000 рублей. Общая сумма налогового вычета составляет 7400 рублей.

Как бухгалтеру вовремя сдать отчёт

Для быстрой и безопасной подачи документов в налоговую удобно использовать Астрал. ЭДО. Онлайн-сервис для организации электронного документооборота подписывает документы в один клик и документы будут сданы всегда вовремя.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector