Imamita.ru

I Мамита
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет за лечение

Налоговый вычет за лечение

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется.

Что же касается лекарств, то с 2019 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2019 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном Перечне лекарственных средств. Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Читать еще:  Куда можно обратиться за материальной помощью на лечение ребенка

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг;
  • платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/7333@, письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/787@).

  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Налоговый вычет: верните 13% от стоимости лечения зубов

В статье №219 Налогового кодекса РФ сказано, что все налогоплательщики могут получить соцвычеты по налоговым платежам.

За 1, 2 или 3 года

За себя, несовершеннолетних детей, супруга, родителей

За лечение, образование, благотворительность, страхование жизни

Совет: В течение года складывайте чеки или квитанции, договоры и считайте сумму. Если она сравнялась с 13% от вашего годового дохода – далее до конца года оформляйте лечение и прочие услуги на другого работающего члена семьи.

Оформляем социальный вычет в налоговой (ФНС)

Шаг 1. В течение года собирайте чеки за лечение и рецепты на лекарства

Шаг 2. Запросите на работе справку 2-НДФЛ

Шаг 3. В стоматологии КосмоСтом получите необходимые документы: договор на оказание платных медицинских услуг (на имя заявителя), справку об оплате медицинских услуг. Получите аналогичные документы других организациях, где пользовались услугами, дающими право на вычет. В КосмоСтом вы можете сделать заявку на документы в клинике или онлайн. Для онлайн-заявки: отправьте письмо с темой "Справка для налоговой" на электронный адрес kosmostom@mail.ru. Содержание письма: ФИО пациента, ФИО Налогоплательщика (в случае, если Налогоплательщиком является не пациент, то степень родства (сын, дочь, мать, отец, супруг(а)) Укажите период, за который планируете получить налоговый вычет, наличие договора (либо договор утерян), в какой из клиник удобно забрать готовую справку. Прикрепите к письму скан ИНН налогоплательщика.

Шаг 4. Заполните декларацию 3-НДФЛ (бланк можно скачать на сайте ФНС).

Шаг 5. Возьмите подготовленные документы, а также паспорт, ИНН, СНИЛС и приходите в ФНС по месту прописки. Требуется предварительная запись на прием.

Читать еще:  Себорейный дерматит волосистой части головы у ребенка 3 лет лечение

Как оформить вычет за лечение зубов через сайт Госуслуг

Работающему человеку сложно найти время для посещения государственных учреждений. Гораздо удобнее сформировать документы через портал gosuslugi.ru. Единственное неудобство – если вы еще не пользуетесь этим порталом, то придется пройти процедуру регистрации и ее подтверждения.

Вам потребуются все те же документы, что и для визита в налоговую. Получите их и далее действуйте по инструкции ниже.

Нажимайте на стрелочки, чтобы перейти к следующему шагу или вернуться к предыдущему. Если хотите УКРУПНИТЬ картинку, нажмите одновременно клавиши Ctrl и +

Слайд

Слайд

Слайд

Слайд

Слайд

Слайд

Слайд

Слайд

Слайд

Как получить причитающиеся деньги?

После проверки нужно прийти в ФНС, чтобы получить документ, подтверждающий переплату по налогам. В тот же визит напишите заявление с просьбой вернуть сумму социального вычета и выберете способ получения.

Способ 1: В налоговой инспекции. Наличными получить социальную льготу нельзя, можно только на банковский счёт, карточку или сберкнижку.

Способ 2. В бухгалтерии по месту работы. Всю сумму сразу вам не дадут, просто некоторое время вы будете получать зарплату, не облагаемую НДФЛ: пока не исчерпаете сумму льготы.

Налоговый вычет пенсионеру

Пенсионные деньги не облагаются налогом, но несколько способов вернуть 13% за лечение зубов все же есть.

Возврат за прошлые годы. Если вы вышли на пенсию недавно, то можете вернуть 13% за те годы, пока работали. Закон позволяет возвращать часть уплаченного налога в течение 3 лет.

Другой источник дохода. Если вы сдаете в аренду или продаете имущество, выиграли в лотерею или получили иной доход, с которого удержан НДФЛ – вы имеете право на вычет.

Помощью семьи. Можно оформить вычет на работающих супруга или детей. Важно, чтобы договор на оплату и платежные документы были оформлены на работающего родственника, а не на самого пенсионера.

Работающим пенсионерам вычет положен в размере 13% от зарплаты, а не от суммарного дохода (зарплата+пенсия). Но можно воспользоваться комплексным методом, например, часть денег на лечение вернуть с зарплаты, а часть – с помощью родных.

Налоговый вычет за лечение зубов

Условия получения налогового вычета за лечение зубов

Возврат возможен при соблюдении всех перечисленных условий:

официальный заработок в году, когда была предоставлена медицинская услуга;

оплата лечения для себя или близких родственников: супруги, родители, дети до 18 лет;

предоставленные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 №201);

лечение произведено российской компанией на территории РФ;

заявление на возврат подано в течение трёх лет с момента оказания услуги.

Расчёт социального налогового вычета

Налоговый вычет за лечение зубов в 2020 году равен 13% от затраченной суммы. Стоматологические услуги согласно законодательству не относятся к дорогостоящим, поэтому для возврата они ограничены 120 тысячами рублей. Если лечение стоило дороже, рассчёт всё равно производится на основании указанной суммы. Например, на лечение вы потратили 200 тысяч рублей, но максимально сможете получить 13% от 120 тысяч рублей, то есть 15 600 рублей. Сумма сверх этого значения сгорает. Исключение — имплантация протезов, при которой максимальная сумма не установлена. Второй ограничитель — это размер уплаченного подоходного налога, который должен быть равен или превышать сумму возврата за лечение зубов. То есть вам не может быть возвращено денег больше, чем работодатель отчислил из вашего дохода за год. Например, в 2019 году ваш подоходный налог составил 40 тысяч рублей, значит, вы имеете право на получение максимальных 15 600 рублей.

Способы и порядок получения вычета

Как получить налоговый вычет за лечение зубов? Есть два способа: через налоговую или через работодателя. В первом случае вы получите деньги нарочно, во втором — в качестве компенсации вас на определённое время избавят от уплаты подоходного налога. Первый вариант более распространённый.

Чтобы оформить возврат через налоговую, предоставьте следующие документы:

паспорт (заверенные копии первого разворота и страницы с пропиской);

декларация по форме 3-НДФЛ (бланк размещён на сайте налоговой, подавать нужно оригинал);

заявление на возврат налога с реквизитами счёта, на который вы хотите получить деньги (бланк на сайте налоговой, оригинал);

справка 2-НДФЛ с каждого места работы за год, в котором предоставлена медицинская услуга (оригинал);

договор с учреждением на оказание стоматологических услуг;

лицензия клиники на предоставление услуг, за которые вы хотите получить вычет (заверенная копия);

документы, подтверждающие ваши расходы (например, чеки);

справка об оплате услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России;

если получаете вычет за родственника, необходимо подтвердить родство: свидетельство о рождении или о браке.

Читать еще:  С какого возраста можно давать детям барсучий жир

Перечень может быть скорректирован в зависимости от вашей ситуации. Уточните в налоговой по месту обращения. Готовый пакет документов предоставьте лично или по почте. Сотрудники органа в течение трёх месяцев проверят правильность заполнения и наличие у вас права на получение вычета. Если проверка пройдёт успешно, в течение месяца деньги поступят на счёт, который вы указали в заявлении. В противном случае — пакет документов вернут на доработку.

У работодателя налоговый вычет за лечение зубов можно получить только в том году, в котором предоставлена медицинская услуга. Для этого предоставьте в налоговую документы, подтверждающие ваше право на получение налогового вычета, и заявление на получение специального уведомления. После проверки поданных документов, вам предоставят уведомление, которое нужно передать работодателю. На основании этой бумаги в последующие месяцы с вас не будут удерживать подоходный налог вплоть до компенсации полагающейся суммы вычета.

Вернуть налог на лечение зубов можно суммарно с другими категориями вычетов: за обучение, инвестирование, покупку квартиры. Самая сложная часть — заполнение декларации 3-НДФЛ. Зачастую граждане обращаются к юристам для правильного оформления документа, чтобы сэкономить время на исправлениях. Оформлять вычет можно раз в год. Так что лечить зубы — это не только полезно, но и выгодно.

Вопросы и ответы

Отвечаем на самые популярные вопросы. Если здесь нет ответа на ваш вопрос, свяжитесь с нами по телефону 8 (343) 311-33-44 или оставьте заявку — мы перезвоним.

Возможно ли получить налоговый вычет за лечение зубов?

Каждому работающему гражданину, получающему заработную плату, с которой ежемесячно удерживается 13% НДФЛ, можно претендовать на возврат подоходного налога за лечение зубов.

В каких случаях разрешен стоматологический вычет?

Согласно постановлению Правительства РФ № 201 для возврата налогоплательщику налога за лечение зубов должны быть соблюдены следующие требования:

  • С зарплаты гражданина происходит отчисление в размере 13%.
  • Полученная услуга входит в число нормативных актов.
  • Налогоплательщик оплатил самостоятельно всю сумму услуги.

На получение компенсации в виде возврата налога на лечение зубов не могут рассчитывать:

  • неработающие пенсионеры;
  • официально безработные граждане;
  • индивидуальные предприниматели с регистрацией по упрощенной системе.

Еще предусмотрен возврат за лечение зубов у ребенка, не достигшего совершеннолетия, в этом случае он должен быть родным или находиться под законной опекой налогоплательщика.

Как рассчитать сумму налогового вычета?

Законом предусматривается лимит в сумме 15 600 рублей, что составляет 13% от 120 тыс. руб.

Согласно этим данным, потраченные деньги на услуги стоматологии, превышающие максимальную сумму, возврату не подлежат. Также нужно учитывать, если за помощью к стоматологам обратились не только вы, но и родственники, эти расходы будут суммированы, а расчет возврата будет производиться с общей суммы.

Есть и еще одно ограничение – подоходный налог, который удерживается с заработной платы. Вернуть больше суммы, удерживаемой с зарплаты, невозможно.

Кроме обычного лечения, лимит суммы возврата которого определен как 120 000 руб., существует и дорогостоящее лечение.

Если медицинская услуга попадает в этот список, то 13% НДФЛ может производиться от полной стоимости, уплаченной за услугу.

Как рассчитывается вычет с протезирования и имплантации зубов?

Имплантация и протезирование зубов – наиболее дорогостоящие услуги в стоматологии, поэтому многим интересно, можно ли получить за них компенсацию.

Протезирование зубов не считается дорогостоящей процедурой, поэтому на нее рспространяется лимит в 15 600 руб.

Имплантация зубов приравнивается к дорогостоящему лечению, на которое ограничение не действует.

Какие документы нужны, чтобы получить налоговый вычет на лечение?

Для получения социального налогового вычета на лечение потребуются следующие документы:

  • Договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг (его можно получить в регистратуре);
  • Копия лицензии;
  • Справка об оплате медицинских услуг (выдается в кассе). Чтобы получить справку, предоставьте кассовые чеки или их копии. Срок изготовления справки – 5 рабочих дней с момента обращения. Справка за текущий год выдается в январе следующего года. Справку за прошедшие 3 года можно получить в текущем году.

Можно ли устанавливать виниры подростку?

Зубное протезирование любого вида детям до 18 лет проводится по медицинским показаниям. Если их нет, операцию рекомендуется проводить после совершеннолетия, когда процесс роста и развития завершится.

Возможно лечение под общим наркозом?

Обычно мы используем местную анестезию. Страх и тревожность во время процедуры можно подавить с помощью успокоительных препаратов. Метод обезболивания выбирает врач в зависимости от сложности операционного вмешательства и общего состояния пациента.

© 2007–2021 Стоматология «Леонардо» — стоматологические услуги в Екатеринбурге

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector